xan, ваш пример требует уточнений.
Предположим, что основной валютой у вас является рубль.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...10.01. Счет на 100 грин за перевозку до Польши
12.01. Счет на 200 евро за хранение на складе в Польше...
Данные расходы произведены до оприходования товара в учете. Для их отражения необходимо завести специальный транзитный счет. Как он будет называться зависит от того, какой способ учета ТЗР вы выберете. О том, какие они бывают хороший ответ дал участник Тимур, процитировав п. 81 методических указаний Минфина к ПБУ "Учет МПЗ" выше в данной дискуссии.
Отражение расходов должно производиться в "Журнале накладных" модуля расчетов с поставщиками. В качестве корсчета необходимо указать соответствующий субсчет 10/41-го или 15-го счета. Валюта, дата и сумма должны соответствовать данным инвойса.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...13.01 Перешло право собственности - 3000 долларов (доллар за килограмм)...
Данная операция также зависит от того, какой способ учета ТЗР и закупок вы используете (т.е. используете ли вы счет 15).
Если счет 15 не используется, то тут необходимо произвести разноску инвойса по закупке, сформировав задолженность перед поставщиком. При разноске необходимо включить те накладные расходы, которые на дату разноски уже произошли и зарегистрированы в системе, как описано выше. Можно включить и ожидаемые расходы, чтобы корректно сформировать себестоимость.
Накладные расходы настраиваются на закупке, распределяются на номенклатуру. В качестве корсчета указывается субсчет 10-го или 41-го счета. Валюта уже должна быть рубль. Сумма расхода по каждому транспортно-заготовительному расходу определяется исходя из курса валюты на дату инвойса. Именно для этого и необходима регистрация накладного расхода в валюте, отличной от валюты закупки!
В случае с 15-м счетом отдельная песня.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...15.01. Начиляются таможенные платежи: таможенная пошлина 500 рублей и 150 евро, НДС - 5000 рублей...
Если инвойс по закупке еще не разнесен, то отражать начисление нужно в "Журнале накладных" на счет 15 или субсчет 10/41. Если уже разнесен, то путем коррекции накладных расходов по накладной (на разнесенной накладной есть кнопка "Накладные расходы\Коррекция"). Корректировка возможна произвольной датой, но не раньше даты самого инвойса.
Валюта по "Журналу накладных" должна соответствовать валюте инвойса. Корректировка должна быть в рублях.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...16.01 - оприходуем на склад...
Если по закупке разнесен инвойс, делаем перенос с транзитного склада на реальный.
Если прихода не было (15-й счет), то делаем приход ("Отборочная накладная").
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...20.01 - "оприходуем финансово"...
Это необходимо прокомментировать. Что значит "оприходуем финансово"? Вы используете 15-й счет и речь идет о проводке Д-т 10/41 – К-т 15?
В противном случае финансовый приход уже был. Вместе с признанием задолженности перед поставщиком согласно дате инвойса.
По поводу 15-го счета см. ниже.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...25.02 (пусть даже 25.03, кому как нравится)- получаем счет от 15.01 на сумму 300 долларов за перевозку из Польши...
Это уже не важно. В любом случае распределяется через корректировку накладных расходов по разнесенному инвойсу ("накладной").
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...Есть желание все затраты, кроме НДС, включить в стоимость номенклатуры (в терминах аксапты)...
Именно так и произойдет.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...Каждый день курс изменяется....
Аксапта такое поддерживает. Вот если бы курс менялся каждый час... тогда бы я сдался.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...В себестоимость номенклатуры должно попасть:
100 грин - по курсу на 10.01
200 евро - по курсу на 12.01...
Попадут, как миленькие. Операция их "попадания" будет совпадать с датой их прихода. До этого они будут числиться на транзитном счете или на счете 15.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...3000 долларов - по курсу на ???: допустимо и 13 и 14 и 15. Можно долго спорить, но в данном случае не суть...
По-хорошему — 13-м числом. Но с технической т.з. это не принципиально.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...500 рублей
150 евро по курсу 15.01 (а точнее по курсу уплаты, опячть же не столь важно)...
Если не используете 15-й счет — это уже корректировка разнесенного инвойса. Иначе строки накладных расходов на строках закупки.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...Расходы в размере 300 долларов в себестоимость не включаем, а учет их ведем как ТЗР, не включаемых непосредственно в себестомость (спишем на затраты по мере использования)...
Можно и так, конечно, но списывать с/с придется вручную. Если оформите как корректировку накладных расходов по накладной, то система сделает это за вас автоматически.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...Проблемы отражения операций в аксапте:
1. Нельзя отразить накладные закупки датой, отличной от даты закупки (проблема возникает при попадании дат в различные отчетные периоды, в частности если по накладным расходам исчислчется НДС)...
Можно. Если они позже, то через корректировку накладных расходов.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...2. Есть технологические проблемы работы Закупщика (бухгалтера) по "привязке" полученных счетов к Закупкам...
Нужно уточнить. Если это не проблемы с головой (субъективное недовольство текущим механзмом (работа через транзитный счет) без объективных аргументов против него), то в чем заключаются проблемы?
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...3. Задолженность перед поставщиком услуг должна возникать в момент получения документа, а не после "оприходования" Закупки (это к вопросу использования в разноске по накладным расходам Постащика)...
Именно. Так оно и будет.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...Что мы сделали:
1) доработка позволяющая обойти ограничения п.1...
Я пока не вижу необходимости в такой доработке.
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...2) затраты собираются на "промежуточном" счете (с аналитикой) в разрезе закупки...
А о какой аналитике идет речь? Финансовой? Или вы "метили" проводки по счету своей аналитикой? Или еще как?
Цитата:
Изначально опубликовано xan
...есть контроль "полноты" включения накладных расходов в себестоимость...
Это уже интересней. Наверное по аналитике? Или автоматический?
Ну и по поводу 15-го счета. Буржуи по инструкциям минфина РФ не работают, поэтому именно такого механизма у них нет. Есть несколько других...
Я пытался придумать возможность работать с 15-м счетом в Аксапте. Однако не в такой постановке, как описано в инструкции, а именно, без 16-го счета. Т.е. все расходы по закупке, включая инвойсную стоимость, сваливались на 15-й счет, а потом все, что насобиралось, переносилось на 10-й. Последняя операция (обработка инвойса по накладной) делалась в момент прихода на склад. Речь идет об управленческом учете. Делалось это для того, чтобы можно было начислить накладные расходы по той партии товара, которая пришла на склад (закупка могла ехать на склад несколькими частями).
Я сейчас посмотрел, данная технология подходит и для работы в связке 15-й – 16-й счет. Только в этом случае нужно использовать Аксаптовский механизм standard cost. Система при приходе автоматом лупит проводку 15 – 16.
Делалось это так. По инвойсу от поставщика в "Журнале накладных" делалась проводка на 15-й счет. Потом собирались ТЗР тоже на 15-й счет. Когда товар приезжал на склад, делалась закупка, у которой настраивался накладной расход типа Поставщик – Счет ГК (15-й счет), 100%. В результате по закупке проводки сворачивались (получалось Д-т 10 – К-т 15), задолженность перед поставщиком не формировалась. Если использовать standard cost, то можно еще и Д-т 16 – К-т 15 сделать. Корреспонденция при этом не работает, правда.
Сторно (кредит-нота) при этой схеме вроде работает корректно. Будет ли это работать с российскими книжками покупок и фактурами — даже затрудняюсь представить.
Недостатками метода являются:
- две операции, причем не связанные явно,
- в закупке не должно быть налогов,
- закупка должна отражаться в рублях, а суммы должны быть пересчитаны по курсу на дату инвойса, либо закупку делать в валюте закупки, но при обработке закупки необходимо указывать фиксированный курс на дату инвойса,
- по одной закупке может получиться 2+ инвойса, причем тот инвойс, который делается в заказе, будет с нулевой итоговой суммой,
- ТОРГ-12 накладные расходы типа "Поставщик – Счет ГК" печатает в строках, но это не критично, т.к. при закупках ТОРГ-12 покупатель не печатает и ее можно игнорировать.